Aliquota IRES Agevolata al 20% nel 2025

Il 2025 introduce un’interessante agevolazione fiscale per le società, consentendo l’applicazione di un’aliquota IRES ridotta al 20% invece della consueta aliquota del 24%. Tuttavia, questa opportunità è vincolata a condizioni stringenti che potrebbero ridurne l’effettiva convenienza.

Vediamo nel dettaglio i requisiti da rispettare e i vincoli da considerare.

Quali condizioni rispettare per l’aliquota IRES agevolata al 20%?

Per poter beneficiare dell’aliquota ridotta, le società devono soddisfare i seguenti requisiti:

✅ Accantonamento utile

• Almeno l’80% dell’utile prodotto nel 2024 deve essere accantonato in un’apposita riserva.

✅ Investimenti in beni strumentali

• Almeno il 30% della somma accantonata (che comunque non deve essere inferiore al 24% dell’utile 2023) deve essere destinato all’acquisto, nel 2025, di beni strumentali nuovi con caratteristiche Industria 4.0 o Transizione 5.0.
• L’importo minimo degli investimenti deve essere di € 20.000,00.
• Gli acquisti devono essere effettuati entro il 31/10/2026.

✅ Esclusione dal ricorso alla CIG

• La società non deve aver fatto (e non deve fare) ricorso alla Cassa Integrazione Guadagni (CIG) nel biennio 2024-2025.

✅ Mantenimento e incremento occupazionale

• Nel 2025, il numero di lavoratori deve essere almeno pari alla media del triennio 2022-2024.
• È richiesto un incremento occupazionale di almeno l’1% rispetto all’anno precedente, con lavoratori assunti a tempo indeterminato.

⚠️ Attenzione ai vincoli!

Si perde il diritto all’agevolazione nei seguenti casi:

❌ Distribuzione degli utili accantonati prima del 31/12/2026.
❌ Cessione dei beni strumentali acquistati prima di cinque anni dalla data di acquisto.

Conviene davvero questa agevolazione?

Se la tua società sta valutando questa opportunità fiscale, è fondamentale pianificare con attenzione per evitare di perdere il beneficio o incorrere in vincoli poco convenienti.

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